Налоги для временно проживающих в США
Налоги в США. Любое лицо, не являющееся гражданином или поданным США (обладателем грин кард), является иностранцем. Иностранец считается временно проживающим в США, если он не отвечает критериям обладателя карточки постоянного жителя США (green card test) и присутствия в США на протяжении длительного периода времени (substantial presence test).
Кто должен подавать налоговую декларацию (Who Must File) и платить налоги в США.
Вы должны подавать налоговую декларацию, если вы относитесь хотя бы к одной из следующих категорий:
- Иностранец, временно проживающий в США и ведущий торговую или коммерческую деятельность в США в течение года или считающийся ведущим таковую деятельность.
- Однако вы не обязаны подавать налоговую декларацию (налоги в США), если единственным источником вашего дохода в США является заработная плата в сумме, которая меньше суммы, установленной для части дохода отдельного лица, не облагаемой налогами см. публикацию 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information).
- Иностранец, временно проживающий в США, не ведущий ни торговой, ни коммерческой деятельности в США, но получающий в США доход, облагаемый налогом, размер которого превышает вычеты, удержанные при получении этого дохода.
- Представитель или агент, отвечающий за подачу налоговой декларации лица, указанного в пунктах (1) или (2).
- Опекун наследственного имущества или попечительского фонда иностранца, временно проживающего в США.
- Опекун, проживающий совместно с иностранцем, временно проживающим в США, член семьи такового иностранца или иное лицо, на которое возложена опека над таковым иностранцем или его (её) имуществом, возможно, обязаны подавать подоходную декларацию и платить налоги в США за этого иностранца (см. Реестр Министерства финансов США (Treas. Reg.), п. 1.6012-3(b)).
ПРИМЕЧАНИЕ (Note): если вы являлись студентом, преподавателем или стажёром, временно находящимся в США по визе типа «F,»»J,»»M» или «Q», вы считаетесь ведущим торговую или коммерческую деятельность в США. Вы должны подавать форму (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) (или форму (Form 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents))только в тех случаях, если вы имеете облагаемый налогом доход, например, заработную плату, чаевые, стипендию или грант на стажировку, дивиденды и т.д. За дополнительной информацией для зарубежных студентов и учёных обращайтесь по ссылке Foreign Students and Scholars.
Заявка на возврат переплаченных налогов или льготу (Claiming a Refund or Benefit)
Вы должны подать подоходную налоговую декларацию, если вы хотите:
- подать заявку на возврат переплаченных или удержанных в завышенном размере налогов, либо
- подать заявку на льготу, либо на вычет или зачет. Например, если вы не ведете коммерческой деятельности в США, но имеете доход от недвижимости, который вы предпочитаете рассматривать как доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью (effectively connected income), вы должны своевременно подать точно и правдиво составленную налоговую декларацию для того, чтобы указать в ней разрешенные вычеты из своего дохода.
Какой доход должен указываться в налоговой декларации (Which Income to Report)
Облагаемый в США подоходным налогом доход иностранца, временно проживающего в США, обычно делится на две категории:
- доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США (effectively connected income) и
- фиксированный, устанавливаемый, годовой или периодический (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical (FDAP) доход из источников, находящихся в США.
Доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США (Effectively Connected Income), после разрешенных вычетов облагается налогом по установленной прогрессирующей шкале. Ставки этого налога одинаковы с теми, которые применяются для граждан и постоянных жителей США. Доход категории FDAP обычно состоит из дохода от пассивных инвестиций, однако, теоретически, он может состоять из доходов любого типа. Доход категории FDAP облагается налогом по фиксированной ставке 30 процентов (или более низкой ставке, установленной каким-либо договором), и никаких вычетов из этого дохода не допускается. Доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США (Effectively Connected Income), указывается на первой странице формы (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return). Доход категории FDAP указывается на четвёртой странице формы (Form) 1040NR.
Какую форму следует подавать (Which Form to File)
Иностранец, временно проживающий в США и обязанный подавать подоходную налоговую декларацию, должен использовать:
- форму (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) или
- форму ( Form 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents), если вы имеете право на ее подачу. Для того чтобы определить, имеете ли вы соответствующее право, обратитесь к инструкциям по заполнению формы 1040NR-EZ по ссылке.
За дополнительной информацией о том, какую форму следует подавать, обращайтесь по ссылке Which Form to File.
Когда и куда подавать налоговую декларациюn (When and Where to File)
Если вы работаете по найму или на себя и получаете зарплату или компенсацию не для наёмных работников, из которой должен вычитаться подоходный налог в США, либо если вы имеете рабочий кабинет или место ведения коммерческой деятельности в США, то обычно вы должны подавать налоговую декларацию на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием своего налогового года. Для лиц, подающих налоги за календарный год, это обычно 15 апреля.
Если вы не работаете по найму или на себя, получая зарплату или компенсацию не для наёмных работников, из которой должен вычитаться подоходный налог в США, и если вы не имеете ни рабочего кабинета, ни места ведения коммерческой деятельности в США, то обычно вы должны подавать налоговую декларацию на 15-й день 6-го месяца, следующего за окончанием своего налогового года. Для лиц, подающих налоги за календарный год, это обычно 15 июня.
Форма (Form) 1040NR-EZ или форма (Form) 1040NR подаются по адресу, указанному в инструкции по заполнению этих форм.
Продление срока подачи налоговой декларации (Extension of time to file)
Если вы не можете подать налоговую декларацию к установленному сроку, вы должны подать форму (Form) 4868 с запросом на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации. Форма (Form) 4868 должна быть подана к установленному сроку подачи налоговой декларации.
Вы можете потерять право на вычеты и зачёты (You Could Lose Your Deductions and Credits)
Для того чтобы получить право на какие-либо льготные разрешённые вычеты или зачеты, вы должны своевременно подать подоходную налоговую декларацию, указав в ней правдивые и точные сведения. Налоговая декларация считается в данном случае своевременно поданной, если она подана в течение 16 месяцев по истечении обсуждавшегося срока. Налоговое управление США (Internal Revenue Service) имеет право отказать вам в вычетах или зачётах, если налоговая декларация подана по истечении 16 месяцев со срока её подачи. Дополнительная информация приведена под рубрикой «Когда подавать налоговую декларацию» (When To File) в главе (Chapter) 7 публикации 519, «Руководство для иностранцев по налогам в США» (Publication 519, U.S. Tax Guide for Alien).
Уезжающий из страны иностранец (Departing Alien)
Перед отъездом из США все иностранцы (за некоторыми исключениями (см. соответствующую ссылку exceptions)) должны получать удостоверение о выполнении требований (certificate of compliance). Этот документ, обычно называемый «разрешением на плавание» или «разрешением на отъезд» (sailing permit or departure permit), должен быть завизирован Налоговым управлением США (IRS) до отъезда иностранца из США. Вы получите «разрешение на плавание» (sailing permit) или «разрешение на отъезд» (departure permit) после подачи формы (Form 1040-C, U.S. Departing Alien Income Tax Return) или формы (Form 2063, U.S. Departing Alien Income Tax Statement).
Даже если вы уехали из США и подали при отъезде форму (Form) 1040-C, «Налоговая декларация уезжающего из США иностранца» (U.S. Departing Alien Income Tax Return), вы всё равно должны подавать годовую подоходную налоговую декларацию в США. Если вы состоите в браке и при этом и вы, и ваш(а) супруг(а) обязаны подавать налоговую декларацию, каждый из вас должен подавать её отдельно, за исключением тех случаев, когда один из супругов является гражданином США или постоянно проживающим в США иностранцем. В последнем случае уезжающий из США иностранец может подавать налоговую декларацию совместно с супругом(й) (информацию о ситуации, при которой иностранец, не являющийся постоянным жителем США и состоящий в браке, приравнивается к постоянным жителям США, можно получить по ссылке Nonresident Spouse Treated as a Resident).
Информация с https://www.irs.gov/
